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子女稅務抵免

美國救援計畫 (American Rescue Plan) 擴大了子女稅務抵免，將透過補充符合條件家庭的收入來顯著地減少兒童貧困。您可以在下面尋找更多資訊，包括您是否符合條件以及如何獲得稅務抵免。

金額和資格條件

加強子女稅務抵免金額

美國救援計畫大幅增加了符合條件的家庭的子女稅務抵免，並將抵免範圍擴大為涵蓋 17 歲及以下的子女。符合條件的家庭的新子女稅務抵免金額提高為：

子女稅務抵免現在可以全額退還，這意味著符合條件的人可以以退稅的形式獲得全額稅務抵免，即使他們沒有所得收入或納稅義務。

兒童資格條件

獲得子女稅務抵免的資格標準保持不變：

• 子女必須是美國公民、國民或永久居民，並擁有社會安全號碼
• 您必須在您的 2021 年納稅申報表上將申請子女列為受撫養人
• 您必須在納稅申報表上填寫子女的姓名、出生日期和社會安全號碼

根據收入的資格條件

子女稅務抵免有根據收入的資格規定。您可以根據調整後總收入 (Adjusted Gross Income, AGI) 水準、報稅狀態和子女年齡在此處尋找資格條件：

提高的稅務抵免額（6 歲以下子女為 3600 美元；6-17 歲子女為 3000 美元）依據上述調整後總收入水準開始逐步降低。超出適用臨界值金額的每 1000 美元（或不足 1000 美元）的收入抵免額將減少 50 美元。

沒有資格獲得提高抵免額，但共同申報表收入低於 400000 美元或個人申報表收入低於 200000 美元的家庭，仍然有資格申請每名子女 2000 美元的常規抵免額，減去他們獲得的任何預付款項。超出適用臨界值金額的每 1000 美元（或不足 1000 美元）的收入抵免額將減少 50 美元。

您可以使用此子女稅務抵免計算器來確定您是否符合條件以及可以收到多少款項。

收到子女的稅務抵免

預付（2021 年）

國稅局 (Internal Revenue Service, IRS) 將發放預付，佔 2021 年家庭子女稅務抵免額的一半。國稅局將從 2021 年 7 月 1 日至 12 月 31 日按月發放這些款項，使符合條件的家庭可以立即獲得經濟援助。完整的付款時間表如下：

一個家庭每個月收到的款項將根據家庭中子女人數、子女的年齡以及家庭調整後總收入金額而有所不同。家庭每個月收到的預付款項將佔稅務抵免全額的一半。例如，一個符合 3600 美元條件的家庭（擁有一個 6 歲以下的兒童）將獲得每個月 300 美元共六次付款，共計 1800 美元。

稅務抵免付款（2022 年）

如果您沒有透過 2021 年預付收到子女稅務抵免款項的一半，那麽將計入您 2021 年納稅申報表的抵免額，2021 年納稅申報表將在 2022 年申報。剩餘的稅務抵免可能會減輕您的稅務負擔或會有退稅。

您也可以使用 IRS 線上網站要求明年獲得 100% 的子女稅務抵免作為退款，並放棄每個月發放的款項。

提交納稅申報表

• 如果您在 2019 年或 2020 年申報：您不必提交修改後的申報表即可獲得子女稅務抵免。
• 如果您是非申報人：您將需要提交 2020 年的納稅申報表，以便 IRS 知道您有多少個受撫養人計入稅務抵免。
• 如果相關資訊發生變化：IRS 將建立一個線上網站，供納稅人更新年中付款調整的相關資料（例如，2021 年期間子女的出生）。